Wydawnictwo Podatkowe
niedziela, 13 kwietnia 2025 r.
Zamknij
Kłódka Brak dostępu do opcji PREMIUM. Aby uzyskać dostęp:

Zaloguj się

Przejdź do Panelu logowania »

Zostań Prenumeratorem GOFINU
Przywilej korzystania z dostępu do Pomocników Księgowego  PREMIUM  przysługuje Prenumeratorom Czasopism i Gazety Podatkowej w wersji papierowej, którzy otrzymują w okresie prenumeraty przywilej dostępu do Serwisów internetowych oraz Abonentom Serwisów internetowych (płatnych).
Zamów prenumeratę/abonament  »
POMOC - W przypadku problemów prosimy o kontakt z Biurem Obsługi Klienta - tel. 95 720 85 40
WSKAŹNIKI I STAWKI
Niezbędne w codziennej pracy
Działy tematyczne
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatek dochodowy od osób prawnych
Unikanie podwójnego opodatkowania
Podatek VAT
Inne podatki i opłaty
Procedury podatkowe
Prawo pracy
Rachunkowość
Podróże służbowe, kilometrówka i ryczałt samochodowy
Odsetki za zwłokę
Zwrot wydatków na materiały budowlane
Środki trwałe
Składki ZUS
Zasiłki i inne świadczenia
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Inne dane i wskaźniki dla przedsiębiorców
Finanse publiczne
Zamówienia publiczne
Dyscyplina finansów publicznych
Tabele kursów średnich Narodowego Banku Polskiego
- dział oznaczony wykrzyknikiem zawiera materiał zaktualizowany w ostatnich 14 dniach
klasyfikacje
Nomenklatura scalona CN
Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług
Klasyfikacja Środków Trwałych
Polska Klasyfikacja Działalności
Polska Klasyfikacja Obiektów Budowlanych
Klasyfikacja Zawodów i Specjalności
Klasyfikacja Budżetowa
więcej: klasyfikacje.gofin.pl »
Powrót
dodaj zakładkę
zakładki
Funkcja dostępna tylko dla użytkowników
posiadających KONTO Gofin. Aby korzystać z opcji,
Zaloguj się lub Załóż KONTO Gofin !
Zaloguj się
Załóż konto TERAZ »

Odliczenia od podatku

Okres obowiązywania: od 01.01.2025 do 31.12.2025
Wybierz inny okres obowiązywania

Lp.

Rodzaj odliczenia

Wysokość odliczenia

1

Ulga prorodzinna (art. 27f ustawy o PDOF)

za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę, o których mowa w art. 27f ust. 1 ustawy o PDOF, kwota odliczenia wynosi:

    - 92,67 zł - na pierwsze dziecko,

    - 92,67 zł - na drugie dziecko,

    - 166,67 zł - na trzecie dziecko,

    - 225 zł - na czwarte dziecko i odrębnie taka sama kwota na każde kolejne dziecko

kwota maksymalnego odliczenia za 2025 r. wynosi:

    - 1.112,04 zł - na pierwsze dziecko,

    - 1.112,04 zł - na drugie dziecko,

    - 2.000,04 zł - na trzecie dziecko,

    - 2.700 zł - na czwarte dziecko i odrębnie taka sama kwota na każde kolejne dziecko

2

Ulga dla niektórych osób uzyskujących dochody za granicą (art. 27g ustawy o PDOF)

kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego (art. 27 ust. 9 albo 9a ustawy o PDOF) a kwotą podatku obliczonego od dochodów ze źródeł, o których mowa w art. 27g ust. 1 ustawy o PDOF, przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją (art. 27 ust. 8 ustawy o PDOF) - nie więcej jednak niż 1.360 zł, z zastrzeżeniem art. 27g ust. 5 ustawy o PDOF

3

W ramach praw nabytych - ulga z tytułu systematycznego oszczędzania (art. 4 ust. 3
ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych...- Dz. U. nr 134, poz. 1509 ze zm.)

Uwaga: Podatnicy zachowują prawo do ulgi do upływu określonego przed dniem 1 stycznia 2002 r. terminu systematycznego gromadzenia oszczędności, wynikającego z zawartej umowy
o kredyt kontraktowy.

30% poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 11.340 zł (zgodnie z formularzem PIT/D)

4

W ramach praw nabytych - ulga z tytułu zatrudnienia pomocy domowej (art. 11 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... - Dz. U. nr 217, poz. 1588 ze zm.)

Uwaga: Podatnik zachowuje prawo do odliczania wydatków z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby bezrobotnej, ponoszonych do końca obowiązywania umowy aktywizacyjnej zawartej z osobą bezrobotną przed 1 stycznia 2007 r. Ulga nie dotyczy wydatków ponoszonych
w związku z przedłużeniem umowy dokonanym po 31 grudnia 2006 r.

składki faktycznie opłacone przez podatnika, zgodnie z przepisami o systemie ubezpieczeń społecznych

Uwaga:
W rozliczeniu za 2025 r. można przekazywać wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego w wysokości nieprzekraczającej 1,5% podatku należnego (art. 45c ustawy o PDOF).

Podstawa prawna: ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.)

Wybierz inny okres obowiązywania

L.p. Okres obowiązywania
1.

2025-01-01 - 2025-12-31

2.

2024-01-01 - 2024-12-31

3.

2023-01-01 - 2023-12-31

4.

2022-01-01 - 2022-12-31

5.

2021-01-01 - 2021-12-31

6.

2020-01-01 - 2020-12-31

7.

2019-01-01 - 2019-12-31

8.

2018-01-01 - 2018-12-31

9.

2017-01-01 - 2017-12-31

L.p. Okres obowiązywania
10.

2016-01-01 - 2016-12-31

11.

2015-01-01 - 2015-12-31

12.

2014-01-01 - 2014-12-31

13.

2013-01-01 - 2013-12-31

14.

2012-01-01 - 2012-12-31

15.

2011-01-01 - 2011-12-31

16.

2010-01-01 - 2010-12-31

17.

2009-01-01 - 2009-12-31

18.

2008-01-01 - 2008-12-31

L.p. Okres obowiązywania
19.

2007-01-01 - 2007-12-31

20.

2006-01-01 - 2006-12-31

21.

2005-01-01 - 2005-12-31

22.

2004-01-01 - 2004-12-31

23.

2003-01-01 - 2003-12-31

24.

2002-01-01 - 2002-12-31

25.

2001-01-01 - 2001-12-31

26.

1999-01-01 - 2000-12-31

L.p. Okres obowiązywania
1. 2025-01-01 - 2025-12-31
2. 2024-01-01 - 2024-12-31
3. 2023-01-01 - 2023-12-31
4. 2022-01-01 - 2022-12-31
5. 2021-01-01 - 2021-12-31
6. 2020-01-01 - 2020-12-31
7. 2019-01-01 - 2019-12-31
8. 2018-01-01 - 2018-12-31
9. 2017-01-01 - 2017-12-31
10. 2016-01-01 - 2016-12-31
11. 2015-01-01 - 2015-12-31
12. 2014-01-01 - 2014-12-31
13. 2013-01-01 - 2013-12-31
14. 2012-01-01 - 2012-12-31
15. 2011-01-01 - 2011-12-31
16. 2010-01-01 - 2010-12-31
17. 2009-01-01 - 2009-12-31
18. 2008-01-01 - 2008-12-31
19. 2007-01-01 - 2007-12-31
20. 2006-01-01 - 2006-12-31
21. 2005-01-01 - 2005-12-31
22. 2004-01-01 - 2004-12-31
23. 2003-01-01 - 2003-12-31
24. 2002-01-01 - 2002-12-31
25. 2001-01-01 - 2001-12-31
26. 1999-01-01 - 2000-12-31

Podatek dochodowy - inne działy

Podatek dochodowy od osób prawnych

Stawki podatku

Odliczenia od dochodu

Odliczenia od podatku

Podatek dochodowy od osób fizycznych - pozostałe wskaźniki i stawki

Koszty uzyskania przychodów

Skala podatkowa

Kwota zmniejszająca uwzględniana na etapie zaliczek na podatek

Podatek od przychodów z budynków

Podatek od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej

Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Odliczenia od dochodu

Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

Wpłaty na indywidualne konto emerytalne

Wpłaty na subkonto ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego

Ulga uczniowska

‑ archiwum

Ulga dla pracowników uwzględniana na etapie miesięcznej zaliczki

‑ archiwum

Ulga dla podatników prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej

‑ archiwum

Stawka podatku i kwota zmniejszająca stosowana od 1.10.2019 r. do 31.12.2019 r. przy obliczaniu zaliczek przez przedsiębiorców

‑ archiwum

Minimalny podatek od nieruchomości komercyjnych

‑ archiwum
wydawca: Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp.
www.gofin.pl sklep internetowy: www.sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.