Składka na ubezpieczenie zdrowotne dla osób, o których mowa w art. 8 ust. 6 pkt 1, 3, 4 i 5 ustawy o sus oraz w art. 18 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców
| Forma
opodatkowania | Stopa
procentowa | Miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej
od 1 lutego 2024 r. do 31 stycznia 2025 r. | Miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej
od 1 lutego 2025 r. do 31 stycznia 2026 r. |
| Wg skali podatkowej (art. 27 ustawy o pdof) IP BOX
(art. 30ca ustawy o pdof) | 9% | Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi dochód z działalności gospodarczej uzyskany w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka, ustalony w sposób określony w art. 81 ust. 2c ustawy zdrowotnej. Miesięczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne nie może być niższa niż 4.242 zł. | Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi dochód z działalności gospodarczej uzyskany w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka, ustalony w sposób określony w art. 81 ust. 2c ustawy zdrowotnej po zmianach. Miesięczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne nie może być niższa niż 3.499,50 zł (75% z 4.666 zł). |
| Podatek liniowy
(art. 30c ustawy o pdof) IP BOX
(art. 30ca ustawy o pdof) | 4,9% | Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi dochód z działalności gospodarczej uzyskany w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka, ustalony w sposób określony w art. 81 ust. 2c ustawy zdrowotnej. Składka na ubezpieczenie zdrowotne nie może być niższa niż 381,78 zł (4.242 zł x 9%). | Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi dochód z działalności gospodarczej uzyskany w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka, ustalony w sposób określony w art. 81 ust. 2c ustawy zdrowotnej po zmianach. Składka na ubezpieczenie zdrowotne nie może być niższa niż 314,96 zł (9% z 3.499,50 zł). |
| Forma
opodatkowania | Stopa
procentowa | Miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej w 2025 r. |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z przepisami ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2024 r. poz. 776 z późn. zm.) | 9% | Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi: 1) 5.129,51 zł (kwota odpowiadająca 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2024 r., włącznie z wypłatami z zysku, jeżeli przychody z działalności gospodarczej osiągnięte od początku roku kalendarzowego, nie przekroczyły kwoty 60.000 zł); składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 461,66 zł (9% z 5.129,51 zł) 2) 8.549,18 zł (kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2024 r., włącznie z wypłatami z zysku, jeżeli przychody z działalności gospodarczej osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 60.000 zł i nie przekroczyły kwoty 300.000 zł; składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 769,43 zł (9% z 8.549,18 zł), 3) 15.388,52 zł (kwota odpowiadająca 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2024 r., włącznie z wypłatami z zysku, jeżeli przychody z działalności gospodarczej osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 300.000 zł); składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 1.384,97 zł (9% z 15.388,52 zł). Za kolejne miesiące danego roku przedsiębiorcy opłacają składkę zdrowotną w ww. kwotach w zależności od wysokości osiągniętego przychodu, licząc narastająco. |
Składka na ubezpieczenie zdrowotne osób, o których mowa w art. 8 ust. 6 pkt 1 i 3 ustawy o sus oraz w art. 18 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców
| Forma
opodatkowania | Stopa
procentowa | Miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej w 2025 r. |
| Karta podatkowa zgodnie z przepisami ustawy z dnia
20 listopada 1998 r. | 9% | Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi kwota 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu 1 stycznia, czyli kwota 3.499,50 zł (75% z 4.666 zł); składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 314,96 zł (9% z 3.499,50 zł). |
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pozostałych osób prowadzących działalność pozarolniczą wymienionych w art. 8 ust. 6 ustawy o sus, innych niż wskazane wcześniej
| Stopa
procentowa | Miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej w 2025 r. |
| 9% | Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2024 r., tj. 8.549,18 zł; składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 769,43 zł (9% z 8.549,18 zł). |
Składka na ubezpieczenie zdrowotne osób współpracujących z osobami prowadzącymi działalność pozarolniczą/osobami, o których mowa w art. 18 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców
| Stopa
procentowa | Miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej w 2025 r. |
| 9% | Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi 75% kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2024 r., tj. 6.411,89 zł (75% z 8.549,18 zł); składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 577,07 zł (9% z 6.411,89 zł). |
Zgodnie z art. 8 ust. 6 ustawy o sus, za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność uważa się:
1) osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych (z wyjątkiem osoby, o której mowa w art. 8 ust. 6a ustawy o sus),
2) twórcę i artystę,
3) osobę prowadzącą działalność w zakresie wolnego zawodu:
a) w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne,
b) z której przychody są przychodami z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych;
4) wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,
4a) akcjonariusza prostej spółki akcyjnej wnoszącego do spółki wkład, którego przedmiotem jest świadczenie pracy lub usług,
4b) komplementariusza w spółce komandytowo-akcyjnej,
5) osobę prowadzącą publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół, na podstawie przepisów ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. - Prawo oświatowe (Dz. U. z 2024 r. poz. 737 z późn. zm.).
Osoba, o której mowa w art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 236 z późn. zm.), to przedsiębiorca będący osobą fizyczną korzystający z tzw. ulgi na start.
Podstawa prawna: art. 79, 79a, 81 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 146 z późn. zm.), zwanej ustawą zdrowotną i ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej... (Dz. U. poz. 1915).
