| Lp. | Rodzaj odliczenia | Wysokość odliczenia |
| 1. | Ulga rehabilitacyjna*) (art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a ustawy) obejmująca wydatki poniesione na: | |
| a) | cele określone w art. 26 ust. 7a pkt 1-3, 4-6b, 9-11, 13 i 15 ustawy | | wydatki w wysokości faktycznie poniesionej w roku podatkowym |
| b) | pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady, wkłady anatomiczne, | | kwota nieprzekraczająca w roku
podatkowym 2.280 zł |
| c) | opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa | | kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł |
| d) | utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej | | kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł |
| e) | używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16 roku życia | | kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł |
| f) | zakup leków, o których mowa w ustawie z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2021 r. poz. 1977 ze zm.), jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować stale lub czasowo te leki | | wydatki w części przekraczającej w danym miesiącu kwotę 100 zł |
| 2. | Darowizny przekazane na: | |
| a) | rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a ustawy) | | w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu |
| b) | cele kultu religijnego (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy) | | w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu |
| c) | cele krwiodawstwa (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c ustawy) | | kwota odpowiadająca wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 2 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi i litrów oddanej krwi lub jej składników, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu |
| | | d) | cele kształcenia zawodowego (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. d ustawy) | | w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
|
| | | e) | cele zapewnienia przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. e ustawy, w brzmieniu obowiązującym od 8 września 2021 r.) | | w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
Uwaga: Łączna kwota odliczeń z tytułów określonych w pkt a-e nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty stanowiącej 6% dochodu. |
| 3. | Darowizny przekazane na przeciwdziałanie COVID-19: | a) | podmiotom wykonującym działalność leczniczą, wpisanym do: | | | - | wykazu, o którym mowa w art. 7 ustawy o COVID-19 (Dz. U. z 2021 r. poz. 2095 ze zm.) - dotyczy darowizn przekazanych do 8 marca 2021 r., | | | - | ogłoszonego w Biuletynie Informacji Publicznej Narodowego Funduszu Zdrowia wykazu podmiotów udzielających świadczeń opieki zdrowotnej, w tym transportu sanitarnego, wykonywanych w związku z przeciwdziałaniem COVID-19 - dotyczy darowizn przekazanych od 9 marca 2021 r., | | b) | Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych z przeznaczeniem na cele wykonywania zadań ustawowych, | | c) | Centralnej Bazie Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych z przeznaczeniem na cele wykonywania działalności statutowej | | d) | domom dla matek z małoletnimi dziećmi i kobiet w ciąży, noclegowniom, schroniskom dla osób bezdomnych, w tym z usługami opiekuńczymi, ośrodkom wsparcia, rodzinnym domom pomocy oraz domom pomocy społecznej, o których mowa w ustawie z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2021 r. poz. 2268 ze zm.) | | e) | Funduszowi Przeciwdziałania COVID-19, o którym mowa w art. 65 ustawy z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 568 ze zm.) | (art. 52n ustawy o PDOF i art. 17 ustawy z dnia 20 maja 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw - Dz. U. poz. 1163) | darowizna przekazana: | - | od 1 stycznia 2021 r. do 31 marca 2021 r. - kwota odpowiadająca 150% wartości darowizny, | | - | od 1 kwietnia 2021 r. do końca miesiąca, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19 - kwota odpowiadająca wartości darowizny | |
| 4. | Darowizny rzeczowe, których przedmiotem są komputery przenośne będące laptopami lub tabletami, przekazane: | a) | organom prowadzącym placówki oświatowe, | | b) | organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2020 r. poz. 1057 ze zm.), prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, lub operatorowi OSE, o którym mowa w ustawie z dnia 27 października 2017 r. o Ogólnopolskiej Sieci Edukacyjnej (Dz. U. z 2021 r. poz. 989), z przeznaczeniem na cele dalszego nieodpłatnego przekazania organom prowadzącym placówki oświatowe lub placówkom oświatowym | (art. 52x ustawy) | darowizna przekazana: | - | od 1 stycznia 2021 r. do 31 marca 2021 r. - kwota odpowiadająca 150% wartości darowizny, | | - | od 1 kwietnia 2021 r. do końca miesiąca, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19 - kwota odpowiadająca wartości darowizny, | |
| 5. | Ulga internetowa (art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy) Uwaga: Odliczenie przysługuje wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata podatnik nie korzystał z ulgi internetowej. Tak wynika z art. 26 ust. 6h ustawy. | wydatki w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł |
| 6. | Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy) | wpłaty dokonane przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej rocznie w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. z 2019 r. poz. 1808); w 2021 r. limit wpłat na IKZE wynosi: | - | 9.466,20 zł - dla osób prowadzących działalność gospodarczą, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 423 ze zm.), | | - | 6.310,80 zł - dla pozostałych osób | |
| 7. | Ulga na działalność badawczo-rozwojową (art. 26e-26g ustawy) | kwota kosztów kwalifikowanych (100-150%) ustalona zgodnie z art. 26e ustawy |
| 8. | Ulga termomodernizacyjna (art. 26h ustawy) | nie może przekroczyć 53.000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem |
| 9. | Ulga e-TOLL obejmująca poniesione w 2021 r.: | 1) | wydatki na nabycie zewnętrznego systemu lokalizacyjnego lub urządzenia pokładowego, | | 2) | opłaty z tytułu umowy na obsługę zewnętrznego systemu lokalizacyjnego albo urządzenia pokładowego, | | 3) | opłaty z tytułu umowy leasingu, najmu lub dzierżawy zewnętrznego systemu lokalizacyjnego lub urządzenia pokładowego lub innej umowy o podobnym charakterze, na podstawie której taki system albo takie urządzenie zostały oddane do używania | - pomniejszone o podatek od towarów i usług
(art. 52ja ustawy) | do kwoty stanowiącej iloczyn 500 zł oraz liczby zewnętrznych systemów lokalizacyjnych lub urządzeń pokładowych
Uwaga: Liczba tych systemów lub urządzeń nie może być większa niż liczba pojazdów, które wykonały w 2021 r. co najmniej jeden przejazd, za który podatnik, a w przypadku podatników będących wspólnikami spółki niebędącej osobą prawną - ta spółka, uiścili opłatę elektroniczną z wykorzystaniem tego systemu lub urządzenia |
| 10. | W ramach praw nabytych - ulga odsetkowa (art. 9 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... - Dz. U. nr 217, poz. 1588 ze zm.) Uwaga: Prawo do odliczania wydatków na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki), przysługuje do upływu terminu spłaty określonego w umowie o kredyt mieszkaniowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r., nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2027 r. | odliczenie obejmuje wyłącznie odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty 349.090 zł dla inwestycji zakończonych w 2021 r. |
