Odliczenia od dochodu

1

Darowizny przekazane na:

Uwaga: Łączna kwota odliczeń z tytułów określonych w pkt a-c nie może przekroczyć w 2025 r. kwoty stanowiącej 10% dochodu.

2

Ulga z tytułu kredytów (pożyczek), o których mowa w art. 18 ust. 1 pkt 6 ustawy o PDOP

w bankach - 20% kwoty kredytów (pożyczek)

3

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (art. 18d-18e ustawy o PDOP) 

kwota kosztów kwalifikowanych (100-200%) ustalona zgodnie z art. 18d ustawy o PDOP

4

Ulga na prototyp (art. 18ea ustawy o PDOP)

kwota stanowiąca 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu

Uwaga: Wysokość odliczenia nie może w roku podatkowym przekroczyć 10% dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów niż z zysków kapitałowych.

5

Ulga wspierająca działania służące zwiększeniu sprzedaży produktów - tzw. ulga na ekspansję (art. 18eb ustawy o PDOP)

kwota kosztów uzyskania przychodów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów do wysokości dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych, nie więcej jednak niż 1.000.000 zł w roku podatkowym

6

Ulga konsolidacyjna (art. 18ec ustawy o PDOP) obejmująca wydatki na nabycie udziałów (akcji) w spółce posiadającej osobowość prawną

kwota poniesionych wydatków - do wysokości dochodu uzyskanego w roku podatkowym przez podatnika z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych, nie więcej jednak niż 250.000 zł w roku podatkowym

7

Ulga związana z wejściem na giełdę (dotycząca pierwszej oferty publicznej) (art. 18ed ustawy o PDOP) obejmująca wydatki na:

a) przygotowanie prospektu emisyjnego, opłaty notarialne, sądowe, skarbowe i giełdowe oraz opracowanie i publikację ogłoszeń wymaganych przepisami prawa,

kwota stanowiąca 150% wydatków

b) usługi doradztwa prawnego, w tym doradztwa podatkowego, i finansowego

kwota stanowiąca 50% wydatków (bez VAT), nie więcej jednak niż 50.000 zł

8

Ulga na wsparcie sportu, kultury oraz szkolnictwa wyższego i nauki (art. 18ee ustawy o PDOP)

kwota stanowiąca 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną oraz wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę

Uwaga: Kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych.

9

Ulga na terminal (art. 18ef ustawy o PDOP) obejmująca wydatki na nabycie terminala płatniczego oraz wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego poniesione w roku podatkowym, w którym rozpoczęto przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego, i w roku następującym po tym roku

1) 2.500 zł w roku podatkowym - w przypadku podatników zwolnionych z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy zastosowaniu kas rejestrujących, zgodnie z przepisami o VAT,

2) 1.000 zł w roku podatkowym - w przypadku innych podatników

Podatnicy będący małymi podatnikami spełniającymi warunki z art. 18ef ust. 2 ustawy o PDOP mogą odliczyć 200% poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 2.000 zł w roku podatkowym, przy czym odliczenie przysługuje w każdym roku podatkowym, w którym podatnik poniósł wydatki.

Uwaga: Kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych.

10

Ulga z tytułu zatrudnienia żołnierza (art. 18eg ustawy o PDOP); ulga przysługuje z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy żołnierza terytorialnej służby wojskowej lub żołnierza aktywnej rezerwy, którzy pełnią terytorialną służbę wojskową lub służbę w aktywnej rezerwie

1) 12.000 zł - w przypadku co najmniej 1 roku nieprzerwanego pełnienia służby;

2) 15.000 zł - w przypadku co najmniej 2 lat nieprzerwanego pełnienia służby,

3) 18.000 zł - w przypadku co najmniej 3 lat nieprzerwanego pełnienia służby,

4) 21.000 zł - w przypadku co najmniej 4 lat nieprzerwanego pełnienia służby,

5) 24.000 zł - w przypadku co najmniej 5 lat nieprzerwanego pełnienia służby

Uwaga: Podane kwoty mogą być podwyższone o współczynnik 1,5 lub 1,2 na zasadach określonych w art. 18eg ust. 3 i 4 ustawy o PDOP.

11

Ulga na robotyzację (art. 38eb ustawy o PDOP)

kwota stanowiąca 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym

Uwaga: Kwota odliczenia nie może przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych.

12

Ulga symultaniczna (art. 24d ust. 9a ustawy o PDOP)

Uwaga: Ulga dotyczy podatników osiągających dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, którzy od tych dochodów płacą 5% podatek.

koszty kwalifikowane określone w art. 18d ust. 2-3b ustawy o PDOP, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez podatnika prawa własności intelektualnej