!
-
dział oznaczony wykrzyknikiem zawiera materiał zaktualizowany w ostatnich 14 dniach
|
okres obowiązywania: od 1.01.2023 do 31.12.2023
| Podstawowe stawki podatku |
|
Podatek, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a,
art. 24b, art. 24ca, art. 24d i art. 24f updop, wynosi:
| - |
19% podstawy
opodatkowania (art. 19 ust. 1 pkt 1 updop), |
| - |
9% podstawy
opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych
- w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku
podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty
odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro przeliczonej według
średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy
roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł (art. 19 ust. 1 pkt 2
updop); stawkę tę stosują mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający
działalność gospodarczą - w roku rozpoczęcia tej działalności, z
wyjątkiem podatników wymienionych w art. 19 ust. 1a-1c updop |
|
| Pozostałe stawki podatku |
| - |
od określonych w art. 7b ust. 1 pkt 1 updop
przychodów
z dywidend oraz innych przychodów (dochodów)
z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd
na terytorium RP - 19% uzyskanego
przychodu (dochodu)1) (art. 22 ust. 1 updop), |
| - |
od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej
uzyskanych przez
podatnika mającego siedzibę
lub zarząd na terytorium RP - 19%
podstawy opodatkowania (art. 24a ust.
1 updop), |
| - |
od przychodu ze środka trwałego będącego
budynkiem,
który:
1) stanowi własność albo współwłasność podatnika,
2) został oddany w całości albo w części do
używania
na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub
innej umowy o podobnym charakterze,
3) jest położony na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej,
|
|
tzw. podatek od przychodów z
budynków wynosi 0,035% podstawy
opodatkowania za każdy miesiąc2)
(art. 24b ust. 1 updop), |
| - |
minimalny podatek dochodowy - 10%
podstawy opodatkowania (art. 24ca updop)3) (art.
24ca updop), |
| - |
od osiągniętego przez podatnika kwalifikowanego
dochodu z
kwalifikowanych praw własności intelektualnej - 5%
podstawy opodatkowania (art. 24d ust. 1 updop), |
| - |
od dochodów z niezrealizowanych zysków - 19%
podstawy
opodatkowania4) (art. 24f ust. 1 updop), |
| - |
od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia walut
wirtualnych - 19% uzyskanego dochodu5)
(art. 22d ust. 1 updop)
|
| - |
od przerzuconych dochodów - 19%
podstawy opodatkowania
(art. 24aa updop), |
| - |
od dochodu spółki nieruchomościowej, której
udziały (akcje), ogół praw i obowiązków, tytuły uczestnictwa
lub prawa o podobnym charakterze są zbywane - 19%
dochodu z tego tytułu
(art. 26aa ust. 1 updop),
|
| - |
od przekazanego lub postawionego do dyspozycji przez fundację rodzinną bezpośrednio lub pośrednio:
1) świadczenia, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej,
2) mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej,
3) świadczenia w postaci ukrytych zysków
- 15% podstawy opodatkowania (art. 24q ust. 1 updop)6), |
| - |
w zakresie prowadzonej przez fundację rodzinną działalności gospodarczej wykraczającej poza zakres określony w art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej - 25% podstawy opodatkowania (art. 24r ust. 1 updop)6)
|
|
1) z uwzględnieniem zwolnienia od
podatku, o którym mowa w art. 22 ust. 4 updop oraz umów w sprawie
unikania
podwójnego opodatkowania
2) z uwzględnieniem zwolnienia od
podatku, o którym mowa w art. 24b ust. 2 updop
3) za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31
grudnia 2023 r. obowiązuje zwolnienie z obowiązku zapłaty minimalnego
podatku (art. 38ec updop)
4) z uwzględnieniem zwolnienia od
podatku, o którym mowa w art. 24h ust. 1 updop
5) z uwzględnieniem umów w sprawie
unikania podwójnego opodatkowania
6) obowiązuje od 22 maja 2023 r.
| Ryczałt
od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) |
|
Ryczałt wynosi:
1) 10% podstawy opodatkowania - w
przypadku małego podatnika oraz podatnika rozpoczynającego prowadzenie
działalności,
2) 20% podstawy opodatkowania - w
przypadku podatnika innego niż wskazany w pkt 1.
(art. 28o updop)
|
| Podatek
dochodowy z tytułu przychodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej
przez podmioty, które nie mają na terytorium RP siedziby lub zarządu
|
|
Stawka1)
|
Przychody
|
|
20%
|
| - |
z odsetek, z praw autorskich lub praw pokrewnych,
z praw do projektów wynalazczych,
znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również ze sprzedaży tych
praw,
z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu
produkcyjnego, za użytkowanie
lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka
transportu, urządzenia handlowego lub naukowego, za informacje związane
ze zdobytym
doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej
(know-how) (art. 21
ust. 1 pkt 1 updop),
2) |
| - |
z opłat za świadczone usługi w zakresie
działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej,
wykonywanej przez osoby prawne mające siedzibę za granicą,
organizowanej za pośrednictwem
osób fizycznych lub osób prawnych prowadzących działalność w zakresie
imprez artystycznych,
rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
(art. 21 ust. 1
pkt 2 updop),
|
| - |
z tytułu świadczeń: doradczych, księgowych,
badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych,
zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji
pracowników i pozyskiwania
personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze
(art. 21 ust. 1
pkt 2a updop)
|
|
|
10%
|
| - |
z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i
pasażerów przyjętych do przewozu w portach
polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej,
z wyjątkiem ładunków
i pasażerów tranzytowych (art. 21 ust. 1 pkt 3 updop),
|
| - |
uzyskane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi
powietrznej, z wyłączeniem przychodów uzyskanych z lotniczego
rozkładowego przewozu
pasażerskiego, skorzystanie z którego wymaga posiadania biletu
lotniczego przez pasażera
(art. 21 ust. 1 pkt 4 updop)
|
|
1) stawka może być zmodyfikowana
postanowieniem stosownej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
2) do przychodów tych ma zastosowanie
zwolnienie od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 3 updop
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 15
lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2587 ze zm.), zwana updop.
Archiwum - wybierz inny okres obowiązywania
Podatek dochodowy od osób prawnych - pozostałe wskaźniki i stawki
Podatek dochodowy - pozostałe działy
|
|
PREMIUM