Wydawnictwo Podatkowe
poniedziałek, 12 maja 2025 r.
Zamknij
Kłódka Brak dostępu do opcji PREMIUM. Aby uzyskać dostęp:

Zaloguj się

Przejdź do Panelu logowania »

Zostań Prenumeratorem GOFINU
Przywilej korzystania z dostępu do Pomocników Księgowego  PREMIUM  przysługuje Prenumeratorom Czasopism i Gazety Podatkowej w wersji papierowej, którzy otrzymują w okresie prenumeraty przywilej dostępu do Serwisów internetowych oraz Abonentom Serwisów internetowych (płatnych).
Zamów prenumeratę/abonament  »
POMOC - W przypadku problemów prosimy o kontakt z Biurem Obsługi Klienta - tel. 95 720 85 40
WSKAŹNIKI I STAWKI
Niezbędne w codziennej pracy
Działy tematyczne
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatek dochodowy od osób prawnych
Unikanie podwójnego opodatkowania
Podatek VAT
Inne podatki i opłaty
Procedury podatkowe
Prawo pracy
Rachunkowość
Podróże służbowe, kilometrówka i ryczałt samochodowy
Odsetki za zwłokę
Zwrot wydatków na materiały budowlane
Środki trwałe
Składki ZUS
Zasiłki i inne świadczenia
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Inne dane i wskaźniki dla przedsiębiorców
Finanse publiczne
Zamówienia publiczne
Dyscyplina finansów publicznych
Tabele kursów średnich Narodowego Banku Polskiego
- dział oznaczony wykrzyknikiem zawiera materiał zaktualizowany w ostatnich 14 dniach
klasyfikacje
Nomenklatura scalona CN
Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług
Klasyfikacja Środków Trwałych
Polska Klasyfikacja Działalności
Polska Klasyfikacja Obiektów Budowlanych
Klasyfikacja Zawodów i Specjalności
Klasyfikacja Budżetowa
więcej: klasyfikacje.gofin.pl »
Powrót
dodaj zakładkę
zakładki
Funkcja dostępna tylko dla użytkowników
posiadających KONTO Gofin. Aby korzystać z opcji,
Zaloguj się lub Załóż KONTO Gofin !
Zaloguj się
Załóż konto TERAZ »

Stawki podatku

Okres obowiązywania: od 01.01.2025 do 31.12.2025
Wybierz inny okres obowiązywania
Podstawowe stawki podatku

Podatek, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24b, art. 24ca, art. 24d i art. 24f updop, wynosi:

- 19% podstawy opodatkowania (art. 19 ust. 1 pkt 1 updop),
- 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych - w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł (art. 19 ust. 1 pkt 2 updop); stawkę tę stosują mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą - w roku rozpoczęcia tej działalności, z wyjątkiem podatników wymienionych w art. 19 ust. 1a-1c updop
Pozostałe stawki podatku
- od określonych w art. 7b ust. 1 pkt 1 updop przychodów z dywidend oraz innych przychodów (dochodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP - 19% uzyskanego przychodu (dochodu)1) (art. 22 ust. 1 updop),
- od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej uzyskanych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium RP - 19% podstawy opodatkowania (art. 24a ust. 1 updop),
- od przychodu ze środka trwałego będącego budynkiem, który:

    1) stanowi własność albo współwłasność podatnika,

    2) został oddany w całości albo w części do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze,

    3) jest położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
tzw. podatek od przychodów z budynków wynosi 0,035% podstawy opodatkowania za każdy miesiąc2) (art. 24b ust. 1 updop),
- minimalny podatek dochodowy - 10% podstawy opodatkowania (art. 24ca updop),
- od osiągniętego przez podatnika kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej - 5% podstawy opodatkowania (art. 24d ust. 1 updop),
- od dochodów z niezrealizowanych zysków - 19% podstawy opodatkowania3) (art. 24f ust. 1 updop),
- od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia walut wirtualnych - 19% uzyskanego dochodu4) (art. 22d ust. 1 updop)
- od przerzuconych dochodów - 19% podstawy opodatkowania (art. 24aa updop),
- od dochodu spółki nieruchomościowej, której udziały (akcje), ogół praw i obowiązków, tytuły uczestnictwa
lub prawa o podobnym charakterze są zbywane - 19% dochodu z tego tytułu (art. 26aa ust. 1 updop),
- od przekazanego lub postawionego do dyspozycji przez fundację rodzinną bezpośrednio lub pośrednio:

    1) świadczenia, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej,

    2) mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej,

    3) świadczenia w postaci ukrytych zysków

- 15% podstawy opodatkowania (art. 24q ust. 1 updop),
- w zakresie prowadzonej przez fundację rodzinną działalności gospodarczej wykraczającej poza zakres określony w art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej - 25% podstawy opodatkowania (art. 24r ust. 1 updop)

1) z uwzględnieniem zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 22 ust. 4 i 4e updop oraz umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania

2) z uwzględnieniem zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 24b ust. 2 updop

3) z uwzględnieniem zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 24h ust. 1 updop

4) z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania


Ryczałt od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)

Ryczałt wynosi:

    1) 10% podstawy opodatkowania - w przypadku małego podatnika oraz podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności,

    2) 20% podstawy opodatkowania - w przypadku podatnika innego niż wskazany w pkt 1.

(art. 28o updop)


Podatek dochodowy z tytułu przychodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podmioty, które nie mają na terytorium RP siedziby lub zarządu
Stawka1)
Przychody
20%
- z odsetek, z praw autorskich lub praw pokrewnych, z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również ze sprzedaży tych praw, z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego, za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how) (art. 21 ust. 1 pkt 1 updop), 2)
- z opłat za świadczone usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby prawne mające siedzibę za granicą, organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych lub osób prawnych prowadzących działalność w zakresie imprez artystycznych, rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (art. 21 ust. 1 pkt 2 updop),
- z tytułu świadczeń: doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze (art. 21 ust. 1 pkt 2a updop)
10%
-   z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej, z wyjątkiem ładunków i pasażerów tranzytowych (art. 21 ust. 1 pkt 3 updop),
- uzyskane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej, z wyłączeniem przychodów uzyskanych z lotniczego rozkładowego przewozu pasażerskiego, skorzystanie z którego wymaga posiadania biletu lotniczego przez pasażera (art. 21 ust. 1 pkt 4 updop)

1) stawka może być zmodyfikowana postanowieniem stosownej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

2) do przychodów tych ma zastosowanie zwolnienie od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 3 updop

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278 ze zm.), zwana updop.

Podatek dochodowy - inne działy

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Koszty uzyskania przychodów

Skala podatkowa

Kwota zmniejszająca uwzględniana na etapie zaliczek na podatek

Podatek od przychodów z budynków

Podatek od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej

Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Odliczenia od dochodu

Odliczenia od podatku

Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

Wpłaty na indywidualne konto emerytalne

Wpłaty na subkonto ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego

Ulga uczniowska

‑ archiwum

Ulga dla pracowników uwzględniana na etapie miesięcznej zaliczki

‑ archiwum

Ulga dla podatników prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej

‑ archiwum

Stawka podatku i kwota zmniejszająca stosowana od 1.10.2019 r. do 31.12.2019 r. przy obliczaniu zaliczek przez przedsiębiorców

‑ archiwum

Minimalny podatek od nieruchomości komercyjnych

‑ archiwum

Podatek dochodowy od osób prawnych - pozostałe wskaźniki i stawki

Odliczenia od dochodu

Odliczenia od podatku
wydawca: Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp.
www.gofin.pl sklep internetowy: www.sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.