Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 4 lipca 2025 r.
Zamknij
Kłódka Brak dostępu do opcji PREMIUM. Aby uzyskać dostęp:

Zaloguj się

Przejdź do Panelu logowania »

Zostań Prenumeratorem GOFINU
Przywilej korzystania z dostępu do Pomocników Księgowego  PREMIUM  przysługuje Prenumeratorom Czasopism i Gazety Podatkowej w wersji papierowej, którzy otrzymują w okresie prenumeraty przywilej dostępu do Serwisów internetowych oraz Abonentom Serwisów internetowych (płatnych).
Zamów prenumeratę/abonament  »
POMOC - W przypadku problemów prosimy o kontakt z Biurem Obsługi Klienta - tel. 95 720 85 40
WSKAŹNIKI I STAWKI
Niezbędne w codziennej pracy
Działy tematyczne
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatek dochodowy od osób prawnych
Unikanie podwójnego opodatkowania
Podatek VAT
Inne podatki i opłaty
Procedury podatkowe
Prawo pracy
Rachunkowość
Podróże służbowe, kilometrówka i ryczałt samochodowy
Odsetki za zwłokę
Zwrot wydatków na materiały budowlane
Środki trwałe
Składki ZUS
Zasiłki i inne świadczenia
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Inne dane i wskaźniki dla przedsiębiorców
Finanse publiczne
Zamówienia publiczne
Dyscyplina finansów publicznych
Tabele kursów średnich Narodowego Banku Polskiego
- dział oznaczony wykrzyknikiem zawiera materiał zaktualizowany w ostatnich 14 dniach
klasyfikacje
Nomenklatura scalona CN
Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług
Klasyfikacja Środków Trwałych
Polska Klasyfikacja Działalności
Polska Klasyfikacja Obiektów Budowlanych
Klasyfikacja Zawodów i Specjalności
Klasyfikacja Budżetowa
więcej: klasyfikacje.gofin.pl »
Powrót
dodaj zakładkę
zakładki
Funkcja dostępna tylko dla użytkowników
posiadających KONTO Gofin. Aby korzystać z opcji,
Zaloguj się lub Załóż KONTO Gofin !
Zaloguj się
Załóż konto TERAZ »

Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

Okres obowiązywania: od 01.01.2025 do 31.12.2025
Wybierz inny okres obowiązywania

Sposób opodatkowania

Limit odliczenia

Podatek liniowy

pomniejszenie dochodu o składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych:

1) z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym,

2) za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym podatkiem liniowym

- w wysokości nieprzekraczającej w 2025 r. kwoty 12.900 zł*)

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

pomniejszenie przychodu o 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych:

1) z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,

2) za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Karta podatkowa

pomniejszenie podatku o kwotę stanowiącą 19% składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w roku podatkowym zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych z tytułu opodatkowania w formie karty podatkowej

*) Podatnik opodatkowany podatkiem liniowym ma możliwość rozliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne na dwa sposoby, tj. poprzez zaliczenie ich do kosztów lub odliczenie od dochodu; przy czym łączna wysokość tych składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć w 2025 r. kwoty 12.900 zł (Mon. Pol. z 2024 r. poz. 1084).

Podstawa prawna:

1) art. 30c ust. 2 pkt 2 i ust. 2b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.),

2) art. 11 ust. 1a i art. 31 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2025 r. poz. 843).

    Podatek dochodowy - inne działy

    Podatek dochodowy od osób prawnych

    Stawki podatku

    Odliczenia od dochodu

    Odliczenia od podatku

    Podatek dochodowy od osób fizycznych - pozostałe wskaźniki i stawki

    Koszty uzyskania przychodów

    Skala podatkowa

    Kwota zmniejszająca uwzględniana na etapie zaliczek na podatek

    Podatek od przychodów z budynków

    Podatek od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej

    Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków

    Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

    Odliczenia od dochodu

    Odliczenia od podatku

    Wpłaty na indywidualne konto emerytalne

    Wpłaty na subkonto ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego

    Ulga uczniowska

    ‑ archiwum

    Ulga dla pracowników uwzględniana na etapie miesięcznej zaliczki

    ‑ archiwum

    Ulga dla podatników prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej

    ‑ archiwum

    Stawka podatku i kwota zmniejszająca stosowana od 1.10.2019 r. do 31.12.2019 r. przy obliczaniu zaliczek przez przedsiębiorców

    ‑ archiwum

    Minimalny podatek od nieruchomości komercyjnych

    ‑ archiwum
    wydawca: Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp.
    www.gofin.pl sklep internetowy: www.sklep.gofin.pl
    Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
    Szanowny Użytkowniku !
    Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
    Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

    Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

    • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
    • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
    • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
    Pliki cookies

    Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

    Administratorzy

    Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

    Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

    Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

    Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
    • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

      Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

    • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

      Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

    • Dobrowolna zgoda.

      Aby móc realizować cele:
      - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
      - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
      - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
      - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

    Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
    W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.