Przykład obliczenia wynagrodzenia netto i jego obciążeń przy założeniu, że:
- pracownik otrzymuje wynagrodzenie ze stosunku pracy w wysokości wynagrodzenia minimalnego,
tj. od 1 stycznia 2025 r. wynoszącego 4.666 zł,
- pracownikowi przysługują podstawowe koszty uzyskania przychodów (250 zł),
- pracodawca jest upoważniony do pomniejszania zaliczki na podatek dochodowy
o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł),
- pracownik ukończył 26 lat,
- właściwa dla pracodawcy stopa procentowa składki wypadkowej wynosi 1,67%,
- pracownik nie jest uczestnikiem PPK.
Od tego wynagrodzenia pracodawca obliczy:
Wyszczególnienie | Poz. | Wysokość obciążeń składkowo-podatkowych |
wynagrodzenie za pracę | a | 4.666,00 zł |
podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne (poz. a) | b | 4.666,00 zł |
składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika, w tym składka: | c | 639,71 zł |
• emerytalna 9,76%, tj. 455,40 zł | ||
• rentowa 1,5%, tj. 69,99 zł | ||
• chorobowa 2,45%, tj. 114,32 zł | ||
podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (poz. a - poz. c) | d | 4.026,29 zł |
składka na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania z wynagrodzenia (poz. d × 9%) | e | 362,37 zł |
koszty uzyskania przychodu | f | 250,00 zł |
podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy, po zaokrągleniu do pełnych złotych (poz. a - poz. f - poz. c) | g | 3.776,00 zł |
zaliczka na podatek dochodowy, po zaokrągleniu do pełnych złotych [(poz. g × 12%) - 300 zł] | h | 153,00 zł |
kwota do wypłaty (poz. a - poz. c - poz. e - poz. h) | i | 3.510,92 zł |
składki obciążające pracodawcę od kwoty 4.666 zł: | j | 955,60 zł |
(składka emerytalna 9,76%, tj. 455,40 zł + składka rentowa 6,5%, tj. 303,29 zł + składka wypadkowa 1,67%, tj. 77,92 zł + składka na FP i FS 2,45%, tj. 114,32 zł + składka na FGŚP 0,10%, tj. 4,67 zł) | ||
razem koszt pracodawcy (poz. a + poz. j) | k | 5.621,60 zł |
L.p. | Okres obowiązywania |
---|---|
1. |
2025-01-01 - 2025-12-31 |
2. |
2024-07-01 - 2024-12-31 |
3. |
2024-01-01 - 2024-06-30 |
4. |
2023-07-01 - 2023-12-31 |
5. |
2023-01-01 - 2023-06-30 |
6. |
2022-07-01 - 2022-12-31 |
7. |
2022-01-01 - 2022-06-30 |
8. |
2021-01-01 - 2021-12-31 |
9. |
2020-01-01 - 2020-12-31 |
10. |
2019-10-01 - 2019-12-31 |
L.p. | Okres obowiązywania |
---|---|
11. |
2019-01-01 - 2019-09-30 |
12. |
2018-04-01 - 2018-12-31 |
13. |
2018-01-01 - 2018-03-31 |
14. |
2017-01-01 - 2017-12-31 |
15. |
2016-01-01 - 2016-12-31 |
16. |
2015-04-01 - 2015-12-31 |
17. |
2015-01-01 - 2015-03-31 |
18. |
2014-01-01 - 2014-12-31 |
19. |
2013-01-01 - 2013-12-31 |
20. |
2012-04-01 - 2012-12-31 |
L.p. | Okres obowiązywania |
---|---|
21. |
2012-02-01 - 2012-03-31 |
22. |
2012-01-01 - 2012-01-31 |
23. |
2011-01-01 - 2011-12-31 |
24. |
2010-01-01 - 2010-12-31 |
25. |
2009-01-01 - 2009-12-31 |
26. |
2008-01-01 - 2008-12-31 |
27. |
2007-07-01 - 2007-12-31 |
28. |
2007-01-01 - 2007-06-30 |